Для фізичних осіб-підприємців, ФОПів, настають непрості часи. З 1 січня 2026 року збільшаться податки, також влада розпочала роботу щодо скасування пільг, які мають невеликі бізнесмени. Найголовніше — їм, як і великому та середньому бізнесу, з 2027 року доведеться платити податок на додану вартість — ПДВ. Днями Міністерство фінансів опублікувало законопроєкт про зміни в оподаткуванні.

Що може принести це нововведення як для ФОПів, так і для споживачів їхніх послуг, тобто для кожного українця, з’ясував сайт ТСН.ua.

Більше ФОПів хороших і різних

За даними Держслужби статистики, в Україні станом на 1 жовтня 2025 року нараховується 1 млн 774 тисячі ФОПів усіх груп оподаткування. Це понад 4 млн сімей (за статистикою одне домогосподарство має наразі 2,3 особи — Авт.) або 12–13% українців, які фактично проживають на контрольованих Україною територіях.

Нагадаємо, ФОПи діляться на дві категорії: платники податку на додану вартість (ПДВ) і ті, хто перебуває на спрощеній систем оподаткування, так звані спрощенці. Останніх переважна більшість — до 1,6 млн осіб або до 90% усіх ФОП.

За обсягом річного доходу спрощенцівподілено на чотири групи. Дохід — це всі грошові надходження бізнесу від продажів тощо, а прибуток — те, що залишається після вирахування всіх витрат(собівартості, зарплат, податків) з доходу. Тобто дохід – це «скільки отримав», а прибуток — «скільки залишилося». Очевидно, що прибуток може бути нульовим і навіть від’ємним (збиток).

1 група ФОП — з обсягом річного доходу не більше 167 мінімальних зарплат (МЗП) або 1 млн 336 тис. грн станом на 2025 рік. Це продавці вроздріб на ринках, надавачі побутових послуг — кравці, шевці, перукарі, ремонтники побутової техніки тощо. Таких підприємців серед спрощенців до 200 тис. осіб (12,5% від загальної кількості).

Вони не можуть мати найманих працівників і сплачують щомісячно три податки. Це єдиний податок (ЄП), у поточному році 302,8 грн, або 10% від прожиткового мінімуму (ПМ) для працездатних, військовий збір (ВЗ) — 800 грн або 10% від мінімальної зарплати (МЗП) і єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у Пенсійний фонд — 1760 грн або 22% від МЗП. Всього 2862,8 грн щомісячно.

2 група — з обсягом річного доходу не більше 834 МЗП або 6 млн 672 тис. грн. Це, наприклад, власники невеликих магазинів, кав’ярень, майстерень, перевізники вантажів, а також промислове виробництво невеликих масштабів. Їм дозволено мати до 10 оформлених офіційно найманих працівників. Кількість ФОП у групі — до 550 тис. осіб (31%).

Податки: ЄП — 1600 грн (20% МЗП), ВЗ — 800 грн, ЄСВ — 1760 грн, всього 4160 грн щомісячно. Також за кожного найманого робітника сплачується 18% від його зарплати, 5% ВЗ і 22% ЄСВ. Для мінімальної зарплати у 8000 грн це становить 3600 грн на місяць.

3 група — з обсягом річного доходу не більше 1167 МЗП або 9 млн 336 тис. грн. Вона найчисельніша — до 1 млн підприємців (56%), які займаються великою торгівлею, орендою нерухомості, маркетингом, консалтингом, IT, бухгалтерськими, юридичними, транспортними послугами і так далі. Кількість найманих працівників не обмежена.

Третя група може бути платником ПДВ або не бути, на вибір підприємця, більшість з них ПДВ не сплачують. У цьому випадку податки сплачуються раз на квартал і становлять: ЄП та ВЗ — відповідно 5% та 1% від реального доходу плюс фіксований ЄСВ 1760 грн. За кожного «наймита» податки сплачуються аналогічно 2 групі.